Elementos Básicos del Derecho Tributario Internacional

Los tiempos modernos, especialmente en este  siglo XXI,  han motivado la globalización de la economía, lo que ha generado que el Gobierno Colombiano promueva una serie de Tratados Comerciales con diversos países  del orbe para estar a tono con la dinámica  de la economía en la actualidad.

Por esta razón, el Dr. Rubén Vasco Martínez, prestigioso Contador Público y Abogado, estudioso de la ciencia tributaria, con la solidez de sus conocimientos , adquiridos en muchos años de estudio, ha procedido a elaborar, en términos sencillos y claros, de fácil comprensión para el lector, el libro de la referencia con el cual pretende dar un vistazo a los sistemas tributarios que imperan en el mundo y los efectos resultantes de la interacción de diferentes soberanías impositivas, lo cual obliga a los gobiernos para que mediante convenios internacionales regulen la aplicación de los tributos , evitando la doble imposición y a la vez controlar la actividad comercial con los denominados “Paraísos Fiscales”   que facilitan la evasión de impuestos.

En su exposición, el autor se remonta a una breve reseña histórica sobre la evolución  de la actividad comercial y la Tributación en el Derecho Internacional Público, enmarcando las relaciones entre Estados, cuyas normas encuentran asidero en el Derecho Tributario Internacional.

Para hacer más comprensible la temática, el autor brinda en su estudio la forma de precisar cómo deben tributar las personas residentes por operaciones en el exterior, y las no residentes, en especial aquellas que son extranjeras, y por lo tanto, destinatarias de las normas sobre retención en la fuente por pagos al exterior.

El autor hace también un somero análisis de los principales Tratados Internacionales que sobre libre comercio, ha suscrito el Gobierno Colombiano.

 

ÍNDICE GENERAL
1 NOCIONES GENERALES SOBRE COMERCIO, TRIBUTACIÓN, ORIGEN DEL ESTADO Y DERECHO INTERNACIONAL PÚBLICO
		Pág.
1.1	Introducción	17
1.2	Origen del Estado Moderno	22
1.3	Nociones sobre Derecho Internacional Público	27
1.4	Los Sujetos del Derecho Internacional Público	39
2 FUNDAMENTOS DEL DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL
2.1	Breve referencia a la evolución
	del Derecho Tributario Internacional	47
2.2	El Derecho Tributario Internacional
	y la Soberanía Fiscal	51
2.3	Derecho Internacional Público (DIP) y su Relación
	con el Derecho Tributario Internacional (DTI)	54
2.4	Las Fuentes del Derecho Tributario Internacional	56
3 EL RÉGIMEN DE LOS TRATADOS, SU APROBACIÓN Y PRINCIPALES TRATADOS RELACIONADOS CON EL TEMA TRIBUTARIO EN COLOMBIA
3.1	Introducción	73
3.2	Derecho de los Tratados	73
3.3	La Convención de Viena sobre Derecho
	de los Tratados de 1969	79
3.4	La Convención de Las Naciones Unidas para el Tráfico de Mercaderías, suscrita en Viena en 1980	81
3.5	La Convención de las Naciones Unidas para la Protección de los Trabajadores
	Migrantes, suscrita en Nueva York en 1990	82
3.6	Principios que rigen los tratados	85
3.7	Interpretación de los Tratados	86
3.8	Teorías sobre la Recepción de las Normas Internacionales	91
3.9	Clases de Tratados para Incrementar la Inversión y el Comercio	94
3.10	Recepción de las Normas Internacionales en Colombia	98
4 LA DOBLE TRIBUTACIÓN, MÉTODOS PARA CONTRARRESTAR SUS EFECTOS Y MODELOS DE CONVENIO PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN
4.1	La Doble Tributación y la Justificación de los CDI	113
4.2	Los Criterios de Sujeción y los Sistemas Tributarios	114
4.3	La Doble Tributación Internacional	122
4.4	Medidas para combatir
	la Doble Imposición Internacional	125
4.5	Métodos para eliminar o disminuir los efectos de la doble imposición internacional	128
4.6	Modelos de Convenio para Evitar la Doble Imposición	142
4.7	Pautas para la comprensión e interpretación
	de los Convenios suscritos por Colombia	152
5 LOS CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN SUSCRITOS POR COLOMBIA
5.1	Antecedentes Al Auge en la Celebración
	de Tratados por Colombia	161
5.2	Principales Tratados Fiscales Celebrados por Colombia	165
5.3	Convenio entre Colombia
	y el Reino de España - Ley 1082 De 2006	167
5.4	Convención Tipo CDI entre Colombia y Chile	192
5.5	Convención Tipo CDI entre Colombia y la Confederación Suiza	202
5.6	Convención Tipo CDI entre Colombia y Canadá	207
5.7	Otros Convenios y Tratados en Materia Tributaria	218
6 PRECIOS DE TRANSFERENCIA, PARAÍSOS FISCALES Y OTROS TEMAS DE LA TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL
6.1	Precios de transferencia	221
6.2	Paraísos fiscales	228
6.3	Otros conceptos Inherentes al Derecho Tributario Internacional	238
6.4	Fiscalización en operaciones internacioneales por parte de la DIAN	239
7 LA TRIBUTACIÓN DE LAS PERSONAS NO RESIDENTES EN COLOMBIA SIN TRATADO DE DOBLE IMPOSICIÓN Y NORMAS APLICABLES A LOS RESIDENTES POR OPERACIONES EN EL EXTERIOR
7.1	Legislación Aplicable	250
7.2	Conceptos Generales	250
7.3	Procedimientos para Extinguir la Obligación Tributaria por parte
	de los Contribuyentes Residentes y No Residentes	255
7.4	Personas Naturales y Jurídicas No Declarantes	255
7.5	Tarifas de Retención en la Fuente establecidas para
	Personas jurídicas y Naturales Extranjeras No Residentes	262
7.6	Retención en el IVA para las Personas No Residentes	274
7.7	Devolución al Beneficiario de las sumas retenidas en exceso	274
7.8	Principales normas del E.T. aplicables a personas, jurídicas y naturales, residentes en Colombia
	por operaciones en el exterior	275